企業(yè)納稅實務章節(jié)練習(2019.05.07)

來源：考試資料網(wǎng)

1.判斷題非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)所得繳納所得稅，以非居民企業(yè)的所在地為納稅地點。

2.判斷題我國現(xiàn)行消費稅采取多環(huán)節(jié)課征制，即每流轉(zhuǎn)一個環(huán)節(jié)，課征一次。

3.問答題某外貿(mào)進出口公司（增值稅一般納稅人）某月進口貨物一批，國外批發(fā)價格為85萬元，運抵到我國輸?shù)攸c起卸前發(fā)生的運費、保險費及手續(xù)費等合計15萬元，已經(jīng)過海關審定（已知：關稅的稅率為20%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%）。計算海關應征收的進口關稅稅額，海關應代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅的稅額。

參考答案：海關征收進口關稅的稅額＝（85＋15）×20%＝100×20%＝20（萬元）
海關應代征增值稅的稅額＝（100...

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4 按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（）

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5 下列稅種中屬于中央稅的是（）

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6 2005年1月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回2004年的稅后利潤42.5萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲公司分回的稅后利潤應補繳企業(yè)所得稅（）

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7 按《個人所得稅法》規(guī)定，下列可以享受附加減除費用的個人有（）

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8 依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設機構、場所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）

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9.判斷題消費稅以1個月為一期的納稅人，于期滿后10日內(nèi)申報納稅。

參考答案：錯誤

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10 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是（）

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