問答題
計算問答題:甲實木地板廠為增值稅一般納稅人,2015年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)從油漆廠購進上光漆200噸,每噸不含稅單價1萬元,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬元、增值稅34萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸,收購憑證上注明支付收購貨款42萬元,另支付運輸費用,取得運輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費金額1.91萬元;原木驗收入庫后,又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元,甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(乙廠無同類實木地板銷售價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板,當月生產(chǎn)高級實木地板2000箱,銷售高級實木地板1500箱,取得不含稅銷售額450萬元。(4)當月將自產(chǎn)同類高級實木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修。(提示:實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%,所有應(yīng)認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證)要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)計算甲廠當月應(yīng)繳納的增值稅;(2)計算甲廠被代收代繳的消費稅;(3)計算甲廠當月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
A.91萬元;原木驗收入庫后,又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元,甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(乙廠無同類實木地板銷售價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板,當月生產(chǎn)高級實木地板2000箱,銷售高級實木地板1500箱,取得不含稅銷售額450萬元。(4)當月將自產(chǎn)同類高級實木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修。(提示:實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%,所有應(yīng)認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證)要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。(1)計算甲廠當月應(yīng)繳納的增值稅;(2)計算甲廠被代收代繳的消費稅;(3)計算甲廠當月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
答案:
(1)甲廠當月應(yīng)繳納的增值稅;(2)甲廠被代收代繳的消費稅;(3)甲廠當月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。首先,我們需...