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【計算題】某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年2月該個體商店購置一批商品,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元,增值稅510元。當月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購商品抵債,市場含稅售價為1500元;將部分外購商品用于職工福利,市場含稅售價為1250元。該個體商店當月應納增值稅是多少?
答案:
應納增值稅=(22400+1500)/(1+3%)*3%=696.12
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【計算題】某廣告公司(小規(guī)模納稅人)2014年3月發(fā)生銷售額(不含稅,下同)62萬元,另因發(fā)生服務中止而退還給服務接受方銷售額15萬元,則該廣告公司3月應納增值稅多少萬元?
答案:
3月應納增值稅=(62-15)*3%=1.41萬元
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【計算題】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年3月采購原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款100萬元,增值稅17萬元,同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元,增值稅0.34萬元,當月該企業(yè)不含增值稅銷售額150萬元,則該企業(yè)當月應納增值稅多少萬元?
答案:
應納增值稅=150*17%-17-(2+0.34)=6.16(萬元)
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