問答題

【計算題】某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年2月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅510元。當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當月應納增值稅是多少？

答案：應納增值稅=（22400+1500）/（1+3%）*3%=696.12

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【計算題】某廣告公司（小規(guī)模納稅人）2014年3月發(fā)生銷售額（不含稅，下同）62萬元，另因發(fā)生服務中止而退還給服務接受方銷售額15萬元，則該廣告公司3月應納增值稅多少萬元？

答案： 3月應納增值稅=（62-15）*3%=1.41萬元

【計算題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年3月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款100萬元，增值稅17萬元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，增值稅0.34萬元，當月該企業(yè)不含增值稅銷售額150萬元，則該企業(yè)當月應納增值稅多少萬元？

答案：應納增值稅=150*17%-17-（2+0.34）=6.16（萬元）

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