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問答題
【計(jì)算題】某總公司國內(nèi)所得1000萬元，稅率為30％。國外分公司獲取所得500萬競，其中利息為50萬元，當(dāng)?shù)刂Ц抖惵蕿?0％，已納稅額為10萬元；其他所得為450萬元，當(dāng)?shù)卣惵蕿?0％，已納稅額為180萬元。試按單項(xiàng)限額和不分項(xiàng)限額計(jì)算總公司所要繳納的稅款。
答案：
分項(xiàng)限額抵免數(shù)=來自某一外國的應(yīng)稅所得×國內(nèi)適用稅率
綜合限額抵免數(shù)=國外應(yīng)稅所得之和×國內(nèi)適用稅率
綜合限額抵免數(shù)=國外應(yīng)稅所得之和×國內(nèi)適用稅率
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問答題
【計(jì)算題】某一納稅年度，A國M汽車制造公司，在B國設(shè)立子公司，A國所得稅稅率為30％，B國則為20％，M公司的高級(jí)轎車生產(chǎn)制造成本每輛1O萬美元，在A國市場還未銷售過，現(xiàn)以每輛12萬美元作價(jià)銷售給B國子公司，B國子公司最后以每輛19萬美元的價(jià)格在當(dāng)?shù)爻鍪?，根?jù)B國稅務(wù)當(dāng)局調(diào)查表明，當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類高級(jí)轎車的銷售毛利率為20％。試計(jì)算其稅收款額。
答案：
比照市場價(jià)格=轉(zhuǎn)入企業(yè)市場銷售價(jià)格×（1-合理毛利率）
按內(nèi)部A國M公司銷售所得每輛：12-10=2萬（美元）...
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