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套期會(huì)計(jì)方法較傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種特殊的會(huì)計(jì)處理方法,它允許企業(yè)對(duì)沖有關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的利得和損失,減少利潤(rùn)表的波動(dòng)性。
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判斷題
為防止企業(yè)濫用套期會(huì)計(jì)方法,原準(zhǔn)則設(shè)置了較高的適用性門檻;為了證明套期高度有效,企業(yè)必須執(zhí)行預(yù)期性評(píng)估和回顧性評(píng)估,必須執(zhí)行定量評(píng)估。
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判斷題
如果該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。
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